상속세는 참 문제도 많고 말도 많은 세금 중 하나이죠. 우리나라는 상속세율이 높은 편에 속합니다.
거기다가 상속인이 여러 명인 경우에는 상속재산을 분할하여 상속세를 납부하기도 하는데요,
그래서 오늘은 상속세 세율과 면제한도 그리고 상속세 계산기까지 상속세에 관련된 모든 내용을 한눈에 알아보도록 하겠습니다.
상속세란?
상속세는 사망한 사람이 남긴 재산을 상속받은 사람이 납부하는 세금을 말합니다.
상속인은 상속받은 재산의 규모에 따라 일정한 비율의 상속세를 납부해야 합니다.
상속세의 과세대상
- 상속세는 사망한 사람의 모든 재산을 과세 대상으로 합니다.
- 부동산, 주식, 예금 등의 재산뿐 아니라, 사망보험금, 퇴직금, 예술 작품 등도 포함됩니다.
상속세의 계산법
- 과세표준 계산 : 상속받은 재산의 가액에서 기초공제, 인적공제, 금융공제 등을 참감한 금액을 과세표준으로 합니다.
- 세율 적용 : 과세표준에 따라 10%부터 50%까지의 세율을 적용합니다.
- 산출세액 계산 : 과세표준에 세율을 곱하여 산출세액을 계산합니다.
- 신고 및 납부 : 상속인은 상속개시일이 속하는 달의 마지막 날부터 6개월 이내에 신고하고 납부해야됩니다.
상속세 세율
상속세는 상속받은 재산의 규모가 클수록 세율이 높아지기 때문에 경제적 부담이 커질 수도 있습니다.
한국 세법 기준이므로 상속인이 외국인이거나 외국에 거주하는 경우에는 상속세의 신고 및 납부 방법이 달라질 수 있습니다.
| 상속 금액 | 상속세율 | 누진공제액 |
| 1억원 이하 | 10% | X |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1.6억 원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4.6억 원 |
30억 원 초과하면 누진공제액이 있다고 해도 상속세율은 50%로 상당히 높은 편이죠.
사실 5억 원~10억 원까지의 구간도 30%로 높은 편에 속한다고 생각은 합니다.
EX) 상속재산 10억 원 = 상속세율 30% – 누진공제액 = 2억 4천만 원
2억 4천만 원을 상속세로 납부해야 되는 상황입니다. 계산은 간단합니다.
하지만 공제 한도가 또 따로 있는데요. 확인해 보도록 하겠습니다.
상속세 면제한도
상속공제의 경우에는 배우자, 기초공제, 자녀공제, 연로자 및 장애인 공제 등 구분되어있습니다.
| 상속세 면제 내용 | 한도 |
| 기초공제 | 2억원 한도 |
| 배우자 공제 | 5억원~30억원 |
| 자녀 공제 | 5천만원 |
| 미성년자 공제 | 1천만원 |
| 장애인 공제 | 1천만원 |
상속세 계산기
이렇게 상속세의 전반적인 부분과 상세 내용까지 확인을 해봤는데요,
일반적인 세금신고와 비교하자면 다루기 어렵기 때문에 개인이 신고하시는 것은 어렵다고 생각이 듭니다.
상속세 문제는 세무회계 쪽에 자문을 구하여 연결해서 하시는 게 낫지 않을까 생각을 하면서 글을 마치도록 하겠습니다.
